Які податки сплачуються під час купівлі-продажу нерухомості?

Купівля-продаж нерухомого майна — це процес, що несе із собою чимало юридичних і фінансових аспектів, зокрема сплату різних податків. Для кожного власника, який вирішує передати свою власність, розуміння належних до сплати податків має суттєве значення. У цій статті ми розглянемо основні податки, пов’язані з купівлею-продажем нерухомого майна, а також ключові аспекти їх застосування. 

Місцевий податок під час купівлі нерухомості

Коли і хто сплачує податок згідно із Законом про місцеві податки і збори (ЗМДТ)? Під час укладення угоди купівлі нерухомості одним із зобов’язань нового власника є сплатити місцевий податок за її набуття. Розмір податку щороку визначає кожна громада на території країни. Зазвичай він становить від 0,1 до 3% від продажної ціни або податкової оцінки, наприклад, у Софії місцевий податок із початку 2020р. і донині становить 3%. Для розрахунку береться податкова оцінка лише у випадках, коли вона є вищою за продажну ціну. Місцеві податки сплачуються у відповідній громаді за місцезнаходженням нерухомості.

Податок на прибуток від продажу нерухомого майна

Під час продажу нерухомого майна продавець отримує дохід, який оподатковується за Законом про податки на доходи фізичних осіб (ЗДДФЛ) і Законом про місцеві податки і збори (ЗМДТ). Однак існують різні обставини, за яких доходи від продажу можуть бути звільнені від оподаткування.

За яких обставин ми НЕ сплачуємо податок на прибуток при продажу нерухомості

Від оподаткування звільняються угоди з продажу однієї житлової нерухомості, якщо між датою купівлі та датою продажу минуло понад три роки. Тут однією з обов’язкових юридичних умов є те, що об’єкт має мати статус житла. 

Не оподатковуються також доходи від продажу не більше двох об’єктів нерухомості (включно із сільськогосподарськими та лісовими), якщо між датою їх купівлі та датою продажу минуло понад 5 років. Важливо знати, що для сільськогосподарських і лісових об’єктів звільнення від оподаткування не прив’язане до конкретної кількості об’єктів, тобто їх може бути необмежена кількість, якщо умова володіння понад 5 років виконується. Доходи, отримані в зазначених вище двох ситуаціях, не підлягають оподаткуванню відповідно до чл. 13, ал. 1, т. 1 Закону про податки на доходи фізичних осіб (ЗДДФЛ).

На підставі Чл. 13, ал. 1, т. 26 від ЗДДФЛ не сплачуєте податок, якщо продаєте нерухомість, яку ви набули у спадщину або за заповітом. Для такого типу угод не мають значення подробиці щодо того, чи віднесене майно до категорії житлової нерухомості, чи це просто нерухоме майно. 

За яких обставин ми сплачуємо податок на прибуток при продажу нерухомості

В усіх інших випадках, окрім наведених вище, зокрема й при продажу нерухомості, отриманої в дарунок, продавець має сплатити податок після здійснення угоди. Такий податок сплачується лише тоді, коли ми отримали дохід від продажу нерухомості. Під отриманим доходом мається на увазі позитивна різниця між продажною та купівельною ціною. Так, наприклад, якщо ви продасте річ за ціною, за якою її купили, і не отримаєте прибутку або навіть зазнаєте збитку, тоді платити податок не потрібно.

Корисно

Коли дохід від продажу нерухомості підлягає оподаткуванню, необхідно подати й річну податкову декларацію за чл. 50 від ЗДДФЛ. Її можна подати кількома способами: онлайн, з персональним ідентифікаційним кодом (ПІК) від НАП або з кваліфікованим електронним підписом (КЕП); поштою з повідомленням про вручення; у деяких поштових відділеннях; у територіальній дирекції НАП за постійною адресою.